大宗商品贸易：涉税风险防控要点 加强监管

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【近年来部分地区有色金属等大宗商品贸易发票开具数量剧增，涉税风险防控需加强】近年来，一些地区有色金属等大宗商品贸易发票开具数量急速增长。有的大宗商品贸易企业存在集中注册、虚拟注册等情况，实缴资本少，从业和常驻人员少。从交易看，大宗商品交货模式以“货权”交易为主，无实际货物位移，仓储地多在外市和外省，给税务监管、核查带来困难。做好大宗商品贸易涉税风险防控，利于营造公平竞争市场环境、促进行业健康发展。应从以下方面加强防控工作。加强日常监控。大宗商品交易常先卖后买，价差和增值少。实践中，有的涉嫌虚开发票，有的通过对开、环开发票增加营业收入，有的凭大额“银行流水”争取银行授信。税务部门应加强分类分级管理，细化分析纳税人情况，区分风险分级并明确监管要求。依托发票研判分析形势动态，完善监控指标，强化发函协查。加强部门联动。大宗商品贸易“狂飙”发展，可能出现税收、地方监管、金融等叠加风险，需相关部门联动。商务部门应加强招商引资甄别，金融监管部门应防控相关情形，税务部门应打击相关行为。各职能部门应建立联防联动机制，防控风险，做好隔离，防止风险外溢。